留学生税表填写傻瓜手册(1)-2005版

此文系本人2005年4月24日在daiwen论坛发布的文章。原贴见：

http://www.daiwen.com/forum/dispbbs.asp?boardID=32&replyID=111222&ID=14631&skin=1

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写在前面

(1) 基于本文写于2005年4月，文章的所有内容均以该时间的有关税收法律法规为基准。但是税收法律和政策会有相应的变动。所以请大家在应用本文时也注意一下当时的政策。如果有进一步问题，请www.daiwen.com/forum提问。
(2) 本文内容仅限于留学生税表填写。
(3) 本文系基于笔者个人经验所撰，不能替代任何专业法律意见。谨供大家作个人参考。
(4) 本文仅限于2个税务表格的填写--税号申请表和税号声明 (即向雇主提供的那份)。
(5) 关于退税税表的填写，请见"留学生税表填写傻瓜手册(2) (将于2005年7月澳洲税务局公布新版税表后与大家见面)。

I. 税号申请表(TFN application)

1. 我要不要申请税号

简 单地说，只要你在澳洲境内有收入，你就应该申请一个税号。即使你不打工，你的银行利息收入也会被视为可征税收入。如果你不向银行提供税号的话，银行会按照 澳洲境外人士的标准来对你的收入扣税。这一标准是远高于境内人士课税标准的。换句话说， 如果你不向银行提供税号的话，你所收到的利息就会打折扣。所以说，无论是打工也好，不打工也好，只要你有任何方面的进账，你最好都申请一个税号。当然，对 于年收入较低或者不打工的筒子来说，申请了税号的另外一个便利就是可以退税。除此以外，还可以享受政府对低收入人士的津贴。虽然我不清楚这种津贴是不是每 年都有，但是2004年7月我自己办退税的时候，就收到了政府258刀的对于低收入人士的津贴。所以从这个角度来讲，搞一个税号还是蛮划算的。

2. 申请税号的途径

有两种途径。一种是网上申请。另外一种是普通申请程序。网上申请的网址是：
https://iar.ato.gov.au/iarweb/default.aspx?pid=4&sid=1&outcome=1
如果是普通申请的话，要到税务局填个表格，或者到这里下载表格：
http://www.ato.gov.au/content/downloads/tfn_applicationform.pdf
用A4纸打印一下，填完了以后，交到附近的税务局或者邮寄到以下地址：
Australian Tax Office
PO Box 9942
MOONEE PONDS VIC 3039

网上申请要比手动申请快一些。理论上税务局对于网上申请14天内办理完毕，而手动申请则是28天。

3. 税号申请表的填写

chinching在这里向大家介绍一下手动填表。也就是上面所列的那个PDF文件的填写。网上填写的内容与手动填写的基本内容是一致的，所以大家可以对照着回答。

以下是关于该表各问题的填写说明：

Q1 -- 你之前是否有过税号？
一般大家都事先没有税号，所以要在NO上面打勾。

接着第一行填姓，第二行填名，第三行填住址，第四行区名。

Q2 -- 你为何要申请税号？
一般在"to give to your employer"和"to lodge an income tax return"旁打勾。

Q3 -- 你的全名。Q4 -- 曾用名。Q5 -- 性别。Q6 -- 出生日期。(这些就不用讲了吧。嘿嘿。^_^)

Q7 -- 职业(当然填student啦)。

Q8 -- 配偶(问题里的'de facto'是指"事实婚夫妻"，这个中国人不用去管，除非你在申请税号前已经在澳洲境内有6个月以上同居关系)

Q9 -- 联系地址(可以是你的住址，也可以是你指定的任何地址。反正税务局联系得上你就行了。如果搬家的话，理论上要跟税务局汇报一下，实际操作上至少在报税前一段时间要跟他们讲一下。)

Q10 -- 家庭住址
这 栏好多中国人都容易填错的噢！一定要填澳洲的地址。因为问题里面的(即税法上讲的)"Australian resident"和移民法上的"澳洲居民"的定义是不一样的。只要你人在澳洲境内，在说法上就算是"Australian resident"了。这主要是因为你提供的是境内劳务。

Q11 -- 你是澳洲出生吗？

Q12 -- 你是否在税务问题上属于澳洲居民？
只要你的签证是在澳洲待6个月以上的，就一定要填YES！！！！理由同Q10。这里的"澳洲居民"是包括短期居民的。

Q13 -- 你是否有税收中介？
一般是NO啦。申请税号那么简单的事不用通过中介吧？

Q14 -- 你的联系方式

Q15 -- 备用联系人(没有也没关系。)

Q16 -- 签名(12岁以下的另需要监护人或父母签名。)

4. 注意事项

这里要提醒大家：在拿到了税号以后，千万不要忘记去一下银行，告诉他们你的税号。还有就是，税号在澳洲是属于很机密的个人信息，请不要在EMAIL里面或其它公共领域里提及。

II. 税号声明(TFN Declaration)

1. 什么情况下要提供税号声明？

很 简单，只要你打工，就必须向雇主提供税号声明(现金收入的工作除外)。按规定，你应该在建立雇佣关系起28天内向雇主提供税号。如果你不提供的话，雇主将 按照规定，以48.5%的最高税率给你扣税。所以，如果你在找到工作前还没有税号的话，最好用网上申请，这样可以确保你在28天内能够拿到税号并提供给雇 主。但如果你实在上网困难，你可以现寄出税号申请，然后在填表时在Q1里面注明一下(见下文)。

表格在这里可以下载：
http://ato.gov.au/content/downloads/n3092form.pdf
填写后交给老板就可以了。

2. 表格的填写

Q1 -- 你的税号？
这个很简单吧。不过你如果在找到工作前已经申请了税号，但是还没批下来，请在"I have made a..." 打勾。

Q2 -- 你是否授权你的雇主将你的税号提供给养老金机构？
YES

Q3 -- 姓名

Q4 -- 曾用姓氏(鬼妹嫁人后会改性。不过Q4对中国人不适用-- 嘿嘿，社会主义真好！)

Q5 -- 生日

Q6 -- 你在澳大利亚的住址

Q7 -- 你的受薪方式
如果你每周在20小时以下，请勾casual。如果正好20小时/周的，则勾parttime。

Q8 -- 你是否在税务上属于澳洲居民
上面已经说过了。签证在6个月以上的都应该填YES。

Q9 -- 你是否在这个雇主这里计算'税收起征点' 。
现 行的澳洲税法规定，年收入在6000刀以下的不扣税。如果你在这栏填了YES，那么雇主付给你的前6000刀是不扣税的。但是也要注意，在一个财政年度 里，你只可以在一个雇主那里设置'税收起征点' 。如果你同时有两份工作的话，最好在较高薪的那份工作设置起征点。另外要提醒大家的是，在同一财政年度里，对两个及以上工作设置'起征点' 的话是犯罪行为。所以填的时候一定要小心。

Q10 -- 因家庭成员所或的减免税率(只适用于澳洲本地人)
填NO。

Q11 -- 税收补偿(只适用本地人)
填NO。

Q12 -- 教育及金融债务(只适用于本地人)
填NO。

Q13 -- 税收减免及养老金补偿(只适用于本地人)
填NO。

然后就是签名，写日期。Section B不要填，是留给你老板的。

还有就是，如果你的表格是打印的，别忘了两页都要填啊！

好了，就这些了。希望对大家有用。^_^

等到7月份再发一下退税的东东吧。

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